審計(jì)案例：解開(kāi)虛報(bào)套取污泥轉(zhuǎn)運(yùn)處置費(fèi)迷團(tuán)
來(lái)源：中匯信達(dá)
2020年5月，咸寧市審計(jì)局首次對(duì)A單位履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任情況進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，通過(guò)延伸審計(jì)污泥處理廠，發(fā)現(xiàn)污泥轉(zhuǎn)運(yùn)公司虛開(kāi)過(guò)磅單、利用假公章虛報(bào)套取財(cái)政資金300多萬(wàn)元的問(wèn)題。
綜合分析 確定重點(diǎn)
為確保審計(jì)質(zhì)量，審計(jì)工作開(kāi)展前期，該局派出審計(jì)組到發(fā)改、財(cái)政、生態(tài)環(huán)境部門(mén)進(jìn)行審前調(diào)查，反復(fù)推敲琢磨，精心編制審計(jì)實(shí)施方案。進(jìn)點(diǎn)后，審計(jì)組圍繞A單位主責(zé)主業(yè)掌握相關(guān)政策法規(guī)，審核目標(biāo)責(zé)任落實(shí)情況，并了解近年來(lái)管理實(shí)施的環(huán)境治理工程項(xiàng)目完成情況等。通過(guò)審閱大量的數(shù)據(jù)資料，綜合分析研判，審計(jì)組發(fā)現(xiàn)存量污泥轉(zhuǎn)運(yùn)項(xiàng)目聯(lián)單上存在轉(zhuǎn)運(yùn)司機(jī)、過(guò)磅員、現(xiàn)場(chǎng)管理員三方簽字雷同的疑點(diǎn)，討論后決定對(duì)全市污泥處理廠未建成前約3萬(wàn)噸存量污泥處置項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)跟蹤。
細(xì)探現(xiàn)場(chǎng) 疑竇叢生
在A單位人員的陪同下，審計(jì)組經(jīng)過(guò)半小時(shí)的車(chē)程到達(dá)一處偏遠(yuǎn)的山旮旯。刺鼻的臭氣迎面撲來(lái)，污泥存放點(diǎn)到了。A單位人員李某指著一個(gè)深坑說(shuō)：“這里堆放的存量污泥大部分已經(jīng)運(yùn)走了，剩下的馬上可以運(yùn)完，大家都在加班加點(diǎn)地干。”審計(jì)人員小劉問(wèn)：“春節(jié)前，你們滿(mǎn)打滿(mǎn)算也就34天轉(zhuǎn)運(yùn)時(shí)間，轉(zhuǎn)運(yùn)量才7000多噸，約占總量的1/4�，F(xiàn)在疫情剛剛緩解，污泥已快轉(zhuǎn)運(yùn)完了？這個(gè)小場(chǎng)地平均每天能轉(zhuǎn)運(yùn)多少車(chē)次多少?lài)崳拷裉飕F(xiàn)場(chǎng)怎么一臺(tái)車(chē)也沒(méi)有，現(xiàn)場(chǎng)的管理人員呢？”李某含糊道：“為了趕進(jìn)度，疫情后轉(zhuǎn)運(yùn)車(chē)次多了很多，今天可能早走了一批車(chē)子，有時(shí)也委托旁邊垃圾焚燒廠的人員代管，然后現(xiàn)場(chǎng)拍照發(fā)給管理人員……”看來(lái)這里存在現(xiàn)場(chǎng)無(wú)人監(jiān)管的情況，且污泥轉(zhuǎn)運(yùn)車(chē)次和過(guò)磅計(jì)量由他人代替，是否存在虛開(kāi)過(guò)磅單、虛報(bào)套取轉(zhuǎn)運(yùn)費(fèi)和處置費(fèi)問(wèn)題呢？
分析軌跡 初現(xiàn)端倪
掌握了現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管缺位情況后，審計(jì)組對(duì)污泥運(yùn)輸處置的真實(shí)性更加存疑。針對(duì)如何揭開(kāi)這里的秘密，審計(jì)組展開(kāi)了激烈的討論，隨后實(shí)地踏勘發(fā)現(xiàn)，垃圾填埋場(chǎng)偏遠(yuǎn)，既無(wú)監(jiān)控又少有人煙，采取走訪的方式肯定收效甚微，采取全天值守蹲點(diǎn)的方式，時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，人員安全有問(wèn)題。審計(jì)人員小任提出，雖然無(wú)法掌握發(fā)車(chē)點(diǎn)的情況，但是所有車(chē)次到達(dá)目的地B縣城都應(yīng)該有交通卡點(diǎn)拍照記錄，如果能調(diào)取關(guān)鍵卡點(diǎn)的行車(chē)軌跡，就知道轉(zhuǎn)運(yùn)車(chē)次是否真的到達(dá)目的地。有了清晰的思路，審計(jì)組及時(shí)向局領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，爭(zhēng)取相關(guān)部門(mén)的支持，進(jìn)一步展開(kāi)調(diào)查核實(shí)。由于交警信息平臺(tái)數(shù)據(jù)量太大，審計(jì)組仔細(xì)研究后先調(diào)取了多個(gè)車(chē)次在B縣關(guān)鍵卡點(diǎn)的信息，分別與這些車(chē)次的轉(zhuǎn)運(yùn)聯(lián)單及過(guò)磅單上的信息（時(shí)間地點(diǎn)、數(shù)量金額、填制聯(lián)單人員等）比對(duì)后發(fā)現(xiàn)，其中有23車(chē)次在報(bào)賬資料反映的相應(yīng)時(shí)點(diǎn)未曾在B縣境內(nèi)出現(xiàn)過(guò)（合同約定污泥必須運(yùn)至B縣境內(nèi)處置），3車(chē)次對(duì)應(yīng)過(guò)磅單上的時(shí)間節(jié)點(diǎn)（轉(zhuǎn)運(yùn)現(xiàn)場(chǎng)時(shí)間）應(yīng)有污泥轉(zhuǎn)運(yùn)出發(fā)地A市境內(nèi)的運(yùn)行軌跡，而實(shí)際當(dāng)天無(wú)該車(chē)次在A市境內(nèi)的運(yùn)行軌跡�？梢�(jiàn)的確存在虛報(bào)污泥轉(zhuǎn)運(yùn)處置的嫌疑。
異地探訪 水落石出
帶著虛報(bào)轉(zhuǎn)運(yùn)污泥量這條線(xiàn)索，審計(jì)組決定趕赴B縣一探究竟。在B縣審計(jì)局、生態(tài)環(huán)境局協(xié)助下，審計(jì)組一行來(lái)到B縣的C污泥處置公司，其負(fù)責(zé)人魯某告訴審計(jì)組，污泥處置有2個(gè)地點(diǎn)，一是該縣某農(nóng)場(chǎng)，二是該縣某鎮(zhèn)一處租用地。經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)勘測(cè)，兩地堆放的污泥數(shù)量與被審計(jì)單位提供的已轉(zhuǎn)運(yùn)污泥處理數(shù)量有較大懸殊。審計(jì)組對(duì)此提出疑問(wèn)，C公司負(fù)責(zé)人反映，2個(gè)處置點(diǎn)存放的污泥均為新冠疫情之前運(yùn)來(lái)的，B縣于4月8日疫情解禁后從未運(yùn)泥過(guò)來(lái)。這一情況還得到B縣生態(tài)環(huán)境局某分局相關(guān)人員證實(shí)。而A單位提供的疫情解禁后污泥轉(zhuǎn)運(yùn)聯(lián)單數(shù)量1萬(wàn)多噸，涉及金額300多萬(wàn)元，虛報(bào)嫌疑非常大。
深挖細(xì)找 解開(kāi)謎團(tuán)
審計(jì)人員推測(cè)，污泥轉(zhuǎn)運(yùn)管理涉及環(huán)節(jié)較多，涉嫌虛報(bào)絕非一人之力可為。審計(jì)人員立即兵分兩路：一行人在B縣相關(guān)部門(mén)協(xié)助下調(diào)查取證送達(dá)當(dāng)?shù)匚勰嗟膶?shí)際數(shù)量；一行人返回A市迅速梳理關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)。
面對(duì)熟悉的環(huán)節(jié)和反復(fù)翻閱的資料，經(jīng)過(guò)認(rèn)真細(xì)致再次核對(duì)，審計(jì)人員小劉像發(fā)現(xiàn)了新大陸：“快看這個(gè)公章。”所有的目光聚集在一個(gè)紅紅的公章上。小任也看出了端倪：“似乎大小有點(diǎn)不一樣。”小劉繼續(xù)說(shuō)：“看！這個(gè)公章和上面那枚的編碼數(shù)字是不一樣的。”大家七嘴八舌，興奮不已，有人還拿著尺子測(cè)量比對(duì)起來(lái)，污泥處置公司先后報(bào)賬使用的公章的確有較大差異，報(bào)賬資料中加蓋的B縣某環(huán)保分局的公章存在單位代碼和章子大小不同的問(wèn)題。審計(jì)組立即與B縣某環(huán)保分局取得聯(lián)系，要求核實(shí)其轉(zhuǎn)運(yùn)聯(lián)單上兩枚不同公章的真實(shí)性。不久，B縣某環(huán)保分局回復(fù)審計(jì)組，其中一枚公章是污泥處置公司私刻公章，屬于假公章。
至此，存量污泥處置項(xiàng)目中污泥轉(zhuǎn)運(yùn)人員和過(guò)磅人員聯(lián)合起來(lái)虛開(kāi)過(guò)磅單，再通過(guò)污泥轉(zhuǎn)運(yùn)公司虛報(bào)套取轉(zhuǎn)運(yùn)費(fèi)，以及污泥處置公司利用假公章虛報(bào)套取污泥處置費(fèi)的事實(shí)浮出水面。審計(jì)組按相關(guān)程序，將問(wèn)題線(xiàn)索移交公安機(jī)關(guān)處理，同時(shí)通知財(cái)政部門(mén)停止支付已經(jīng)開(kāi)出污泥轉(zhuǎn)運(yùn)單及過(guò)磅單待結(jié)算污泥處置款。目前，此案件在進(jìn)一步偵查審理中，等待他們的將是嚴(yán)肅的懲罰。
作者：吳旭紅、任星星
單位：咸寧市審計(jì)局
來(lái)源：審計(jì)月刊
